Vraag: "We gaan eind oktober een huis kopen in de provincie
van Girona, Spanje. We zijn getrouwd en hebben 1 kind van 24 jaar in Nederland.
Is het raadzaam om een bepaald percentage van de Spaanse woning alvast te
schenken aan ons enig kind zodat we in de toekomst erfbelasting kunnen besparen?"
Ons antwoord
Om
te bepalen of het met het oog op het besparen van erfbelasting wel of niet
gunstig is om jullie enig kind een deel van de aan te kopen
Spaanse woning te schenken, moeten we eerst kijken naar een aantal aspecten van
de Spaanse wetgeving.
1. Wanneer geldt er een aangifteplicht in Spanje?
De
aangifte van erf- of schenkbelasting in Spanje is verplicht in de volgende
situaties:
- Als de erflater of schenker resident is in Spanje. Iemand wordt in algemene zin als fiscaal resident van Spanje beschouwd wanneer hij meer dan 183 dagen in een fiscaal jaar in Spanje heeft verbleven.
- Als het object dat geschonken wordt of vererfd in Spanje is gelegen (zoals onroerend goed, bankrekening enz.).
2. In hoeverre worden schenkingen en erfenissen belast?
Iedere autonome regio van Spanje is bevoegd om haar eigen regels toe te passen
als het gaat om de belastingheffing over schenkingen en erfenissen. In Girona
(regio Catalonië) zijn deze regels als volgt:
Regels schenkingen:
Voor schenkingen aan kinderen gelden geen
vrijstellingen, tenzij er sprake is van een schenking voor de aankoop van een
eigen (hoofd)woning, het starten van een bedrijf of de overdracht van
bedrijfsparticipaties. Wordt de schenking aan kinderen notarieel vastgelegd dan kan
een gunstiger tarief toegepast worden (zie paragraaf 3).
Regels erfenissen:
Voor
echtgenoten geldt momenteel een vrijstelling van 100.000 euro. Daarnaast geldt een korting van 99% op
de berekende erfbelasting.
Voor
kinderen ouder dan 21 jaar geldt eveneens een vrijstelling van 100.000 euro én een korting op
de te berekenen erfbelasting maar deze korting is afhankelijk van de hoogte van
de belastbare som en varieert tussen 20-99%. Hoe hoger de belastbare som hoe
lager het kortingspercentage.
Ook geldt
er onder bepaalde voorwaarden een vrijstelling van 95% van de waarde van de eigen woning met een limiet van 500.000 euro per woning, te
verdelen onder de begunstigden,
waarbij het bedrag per
begunstigden niet minder mag zijn dan 180.000 euro.
3. Tarieven schenk- en erfbelasting
De algemene
erf- en schenkbelastingtarieven in de regio van Catalonië zijn:
Bedrag
|
tot (euro)
|
tarief
|
begin schaal
|
0
|
50.000
|
7%
|
0
|
50.000
|
150.000
|
11%
|
3.500
|
150.000
|
400.000
|
17%
|
14.500
|
400.000
|
800.000
|
24%
|
57.000
|
800.000
|
>
|
32%
|
153.000
|
Voor schenkingen van ouder naar kind die binnen een maand na overdracht notarieel zijn vastgelegd, gelden gunstigere tarieven, zie onderstaande tabel:
Bedrag
|
tot (euro)
|
tarief
|
begin schaal
|
0
|
200.000
|
5%
|
0
|
200.000
|
600.000
|
7%
|
10.000
|
600.000
|
>
|
9%
|
38.000
|
4. Conclusie
Optie 1: Deel van de woning schenken
Volgens de huidige wetgeving lijkt het
in eerste opzicht niet interessant om jullie kind een deel van de woning te
schenken. Het te schenken bedrag is namelijk geheel belast terwijl bij
vererving wél vrijstellingen en een korting op de te betalen belasting
gehanteerd worden. Echter, de
wetgeving in Spanje is aan verandering onderhevig en op dit moment heb jullie de
mogelijkheid om de regionale tarieven van de regio Catalonië toe te passen,
welke aanzienlijk lager liggen dan de nationale tarieven. Daarnaast kunnen jullie, mits de schenking notarieel wordt vastgelegd, gebruik
maken van de gunstige tarieventabel (zie de tabel hierboven). Kortom, het kan
aan te raden zijn om een gedeelte van de woning te schenken aan jullie kind om
op deze wijze (de belastingheffing over) de toekomstige erfenis te verlagen.
Optie 2: Geldbedrag schenken
Ook kunnen jullie vóór de aankoop een geldbedrag
schenken aan jullie kind waarna hij/zij vervolgens zijn/haar deel
inbrengt in de woning. Zoals in
paragraaf 1 is aangegeven geldt in principe geen aangifteplicht in Spanje als
de ontvanger van de schenking niet in Spanje woont en het geschonken goed niet
in Spanje is gelegen.
Eindconclusie
Optie twee
lijkt interessant als jullie kind in Nederland woont en het geldbedrag
afkomstig is van een Nederlandse rekening. Toch raden we jullie sterk aan om de
situatie voor te leggen aan een specialist zodat hij/zij jullie nader kan
informeren.
Tot slot is het van belang dat jullie jezelf ervan bewust zijn dat jullie kind mede-eigenaar wordt van de woning en dit consequenties kan hebben wanneer hij/zij bijvoorbeeld in de financiële problemen zou raken.
Tot slot is het van belang dat jullie jezelf ervan bewust zijn dat jullie kind mede-eigenaar wordt van de woning en dit consequenties kan hebben wanneer hij/zij bijvoorbeeld in de financiële problemen zou raken.
Heb je ook vragen of erven of schenken in Spanje? Neem hier contact met ons op.
Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter
Copyright © 2015 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)
Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.
